Wakacje składkowe ZUS – kto może skorzystać i jak złożyć wniosek?

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma stałymi kosztami. Jednym z nich są składki ZUS, które przedsiębiorca musi regularnie opłacać niezależnie od tego, czy dany miesiąc był dla firmy udany, czy przyniósł mniej przychodów.

Od listopada 2024 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z rozwiązania, które pozwala raz w roku uzyskać zwolnienie z opłacania określonych składek na własne ubezpieczenia społeczne. Mowa o tzw. wakacjach składkowych.

W 2026 roku rozwiązanie nadal obowiązuje, a przedsiębiorcy mogą ponownie skorzystać z ulgi.

Czym są wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to zwolnienie z obowiązku opłacania określonych składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.

Zwolnienie może obejmować składki przedsiębiorcy na:

• ubezpieczenie emerytalne,
• ubezpieczenia rentowe,
• ubezpieczenie wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeżeli przedsiębiorca jest nim objęty,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – jeżeli przedsiębiorca jest zobowiązany do ich opłacania.

Składki objęte zwolnieniem są finansowane z budżetu państwa. Przedsiębiorca nie musi więc pokrywać ich z własnych środków za miesiąc, którego dotyczy ulga.

Czy wakacje składkowe oznaczają całkowite zwolnienie z ZUS?

Nie.

To bardzo ważne, ponieważ określenie „wakacje składkowe” może sugerować, że przedsiębiorca przez jeden miesiąc nie musi płacić żadnych składek.

W rzeczywistości zwolnienie nie obejmuje składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Oznacza to, że nawet w miesiącu, w którym korzystasz z wakacji składkowych, nadal musisz opłacić składkę zdrowotną.

Ulga nie obejmuje również składek, które przedsiębiorca opłaca za zatrudnionych pracowników.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z ulgi mogą korzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG, a także komornicy sądowi, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

Nie wystarczy jednak samo prowadzenie działalności. Przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków.

Limit osób zgłoszonych do ubezpieczeń

W miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca musi mieć zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób, wliczając siebie.

Do tego limitu mogą być wliczani między innymi:

• przedsiębiorca,
• pracownicy,
• zleceniobiorcy, z wyjątkiem uczniów i studentów do 26. roku życia,
• osoby współpracujące.

Przepisy określają również, których osób nie należy uwzględniać przy ustalaniu limitu.

Podleganie ubezpieczeniom społecznym

W miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca musi podlegać przez co najmniej jeden dzień ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.

Limit dotyczący przychodów

Jednym z warunków jest również odpowiedni poziom przychodów z działalności.

W dwóch latach poprzedzających rok złożenia wniosku przedsiębiorca musi albo nie osiągać przychodu z działalności, albo w co najmniej jednym z tych lat jego roczny przychód nie może przekroczyć równowartości 2 milionów euro.

Przy wniosku składanym w 2026 roku analizowane są więc odpowiednie dane dotyczące lat 2024 i 2025.

Ograniczenie dotyczące byłego pracodawcy

Kolejnym warunkiem jest sytuacja związana z wykonywaniem działalności na rzecz byłego pracodawcy.

Przedsiębiorca nie może w określonym okresie wykonywać działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli wcześniej – w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy – wykonywał dla niego czynności odpowiadające zakresowi obecnej działalności.

Dlatego przed złożeniem wniosku warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację.

Wakacje składkowe a ubezpieczenie chorobowe

Ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy jest dobrowolne.

Jeżeli chcesz, aby wakacje składkowe obejmowały również składkę chorobową, musisz podlegać temu ubezpieczeniu zarówno w miesiącu składania wniosku, jak i w miesiącu poprzednim – przynajmniej przez jeden dzień w każdym z tych miesięcy.

To szczególnie istotne dla przedsiębiorców, którzy korzystają z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego i chcą zachować ciągłość ochrony ubezpieczeniowej.

Jak często można korzystać z wakacji składkowych?

Z ulgi można skorzystać raz w każdym roku kalendarzowym.

Przedsiębiorca sam wybiera miesiąc, za który chce uzyskać zwolnienie.

Nie trzeba więc korzystać z ulgi zawsze w tym samym miesiącu. Można dopasować ją do swojej sytuacji finansowej i organizacyjnej.

Warto jednak pamiętać o terminie złożenia wniosku.

Kiedy należy złożyć wniosek?

Wniosek o wakacje składkowe składa się w miesiącu poprzedzającym miesiąc, którego ma dotyczyć zwolnienie.

Przykładowo:

Jeżeli chcesz skorzystać z wakacji składkowych za lipiec 2026 roku, wniosek musisz złożyć w czerwcu 2026 roku.

Dlatego warto wcześniej zaplanować, w którym miesiącu chcesz skorzystać z ulgi.

Jak złożyć wniosek RWS?

Aby skorzystać z wakacji składkowych, należy złożyć wniosek RWS – wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc.

Wniosek składa się elektronicznie za pośrednictwem konta płatnika na platformie eZUS.

Można zrobić to samodzielnie albo skorzystać z pomocy pełnomocnika, który posiada odpowiednie umocowanie.

Wniosek zawiera między innymi informacje i oświadczenia dotyczące spełnienia warunków do skorzystania z ulgi oraz informacje związane z pomocą de minimis.

Czy wniosek można złożyć przez biuro rachunkowe?

Tak, jeżeli przedsiębiorca udzielił odpowiedniego pełnomocnictwa.

Oznacza to, że przedsiębiorca nie musi samodzielnie zajmować się całym procesem. Wniosek może zostać przygotowany i złożony przez pełnomocnika posiadającego odpowiednie uprawnienia.

W praktyce może to być wygodne rozwiązanie dla osób, które chcą mieć pewność, że wniosek zostanie złożony prawidłowo i w odpowiednim terminie.

Wakacje składkowe a prowadzenie firmy

Skorzystanie z wakacji składkowych nie oznacza konieczności zawieszenia działalności.

W miesiącu objętym zwolnieniem przedsiębiorca może normalnie prowadzić firmę, wystawiać faktury, obsługiwać klientów i osiągać przychody.

Ulga dotyczy wyłącznie określonych składek ZUS, a nie prowadzenia działalności gospodarczej jako takiej.

Czy wakacje składkowe wpływają na emeryturę?

Składki objęte zwolnieniem są finansowane z budżetu państwa.

Oznacza to, że okres ten nie powoduje przerwy w ubezpieczeniach społecznych. Składki objęte zwolnieniem są uwzględniane przy ustalaniu przyszłych świadczeń, takich jak emerytura czy renta.

Wakacje składkowe a pomoc de minimis

Wakacje składkowe stanowią pomoc de minimis.

Oznacza to, że przed skorzystaniem z ulgi należy uwzględnić również wysokość pomocy publicznej, którą przedsiębiorca otrzymał wcześniej.

Obowiązuje limit pomocy de minimis – łączna wartość pomocy otrzymanej w okresie trzech minionych lat nie może przekroczyć 300 000 euro.

Przedsiębiorca musi więc dysponować odpowiednim niewykorzystanym limitem, aby skorzystać z wakacji składkowych.

Co zrobić, jeśli chcesz skorzystać z ulgi?

Przede wszystkim warto nie zostawiać tego na ostatnią chwilę.

Przed złożeniem wniosku należy sprawdzić między innymi:

• czy spełniasz warunek dotyczący liczby ubezpieczonych,
• czy spełniasz warunki dotyczące przychodów,
• czy nie zachodzi ograniczenie związane z byłym pracodawcą,
• czy podlegasz odpowiednim ubezpieczeniom,
• czy masz dostępny limit pomocy de minimis,
• za jaki miesiąc chcesz uzyskać zwolnienie,
• czy wniosek RWS zostanie złożony w prawidłowym terminie.

Prawidłowe ustalenie tych kwestii pozwala uniknąć błędów i niepotrzebnych problemów związanych z wnioskiem.

Wakacje składkowe – najważniejsze informacje w skrócie

Wakacje składkowe to rozwiązanie, z którego przedsiębiorca może korzystać raz w roku.

Najważniejsze zasady:

• zwolnienie dotyczy jednego wybranego miesiąca w roku,
• obejmuje określone składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy,
• nie obejmuje składki zdrowotnej,
• nie obejmuje składek opłacanych za pracowników,
• przedsiębiorca może normalnie prowadzić działalność,
• wniosek składa się elektronicznie przez eZUS,
• wniosek RWS należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc objęty ulgą,
• z ulgi mogą korzystać przedsiębiorcy spełniający określone warunki,
• wakacje składkowe są pomocą de minimis.

Podsumowanie

Wakacje składkowe mogą być dla przedsiębiorcy sposobem na zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności w wybranym miesiącu. Nie oznaczają jednak całkowitego zwolnienia z ZUS – nadal trzeba opłacić między innymi składkę zdrowotną, a ulga obejmuje tylko określone składki.

Najważniejsze jest również pilnowanie terminu. Wniosek RWS trzeba złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chcemy uzyskać zwolnienie.

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i nie wiesz, czy spełniasz warunki do skorzystania z wakacji składkowych, warto zweryfikować swoją sytuację przed złożeniem wniosku.

Potrzebujesz pomocy w sprawdzeniu, czy możesz skorzystać z wakacji składkowych? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy zweryfikować warunki i zadbać o prawidłowe rozliczenia.